Bagaimana Pengusaha Menentukan Asuransi Kesehatan yang Terjangkau?

Di bawah mandat pemberi kerja Affordable Care Act, pengusaha besar (mereka yang memiliki 50 atau lebih karyawan setara penuh waktu) harus menawarkan asuransi kesehatan kepada karyawan penuh waktu mereka (30+ jam per minggu) atau menghadapi hukuman finansial.

Ada cakupan yang luas dalam hal pertanggungan yang dapat ditawarkan oleh pengusaha besar, tetapi untuk mematuhi mandat pemberi kerja, pertanggungan harus memberikan nilai minimum dan dianggap terjangkau bagi karyawan.

Nilai minimum hanya berarti bahwa rencana tersebut mencakup setidaknya 60 persen dari biaya medis rata-rata untuk populasi standar, dan memberikan "cakupan substansial" untuk layanan rawat inap dan dokter (perhatikan bahwa nilai minimum tidak sama dengan cakupan esensial minimum, tetapi pemberi kerja rencana yang memberikan nilai minimum memenuhi persyaratan untuk cakupan esensial minimum).

Tetapi keterjangkauan adalah ukuran yang lebih subyektif karena sebagian besar tergantung pada pendapatan seseorang. Bagaimana pengusaha dan IRS menentukan apakah suatu rencana terjangkau bagi karyawan?

Penentuan Keterjangkauan: Pengusaha Menggunakan Perhitungan Safe Harbor

IRS menganggap pertanggungan karyawan terjangkau selama bagian karyawan dari premi untuk pertanggungan mandiri tidak melebihi 9,56 persen dari pendapatan rumah tangga karyawan pada 2018 (persentase ini diindeks untuk inflasi setiap tahun; ini dimulai pada 9,5 persen pada tahun 2014, meningkat setiap tahun hingga 2017, dan kemudian sedikit menurun untuk 2018).

Penting untuk memahami bagian "hanya untuk diri sendiri" dari definisi itu. Biaya untuk menambah anggota keluarga ke dalam rencana karyawan adalah tidak dipertimbangkan ketika keterjangkauan ditentukan. Semua yang diperhitungkan adalah apa yang harus dibayar karyawan hanya untuk perlindungan mereka sendiri. Sayangnya, anggota keluarga tidak memenuhi syarat untuk subsidi premium di pasar individu jika mereka memiliki akses ke cakupan di bawah rencana yang disponsori majikan yang dianggap terjangkau bagi karyawan, terlepas dari berapa banyak biaya untuk menambahkan keluarga ke majikan- rencana sponsor. Ini dikenal sebagai kesalahan keluarga.

Jadi penentuan keterjangkauan cukup mudah: jika cakupan yang ditawarkan majikan Anda akan dikenakan biaya lebih dari 9,56 persen dari pendapatan rumah tangga Anda pada tahun 2018, itu tidak dianggap terjangkau. Dalam hal ini, Anda akan memiliki akses ke subsidi premium di bursa jika Anda ingin membeli rencana pasar individual, dan majikan Anda kemudian akan dikenakan penalti mandat pemberi kerja.

Tetapi bagaimana majikan Anda mengetahui penghasilan rumah tangga Anda? Jika Anda bekerja penuh waktu untuk majikan besar dan cakupan Anda pada akhirnya tidak terjangkau bila dibandingkan dengan pendapatan rumah tangga Anda, majikan Anda berada di ujung tombak untuk penalti, yang bisa sangat besar. Namun, pengusaha biasanya tidak memiliki akses ke data mengenai total pendapatan rumah tangga karyawan mereka.

Untuk mengatasi masalah ini, IRS membuat tiga perhitungan "safe harbor" yang dapat digunakan pengusaha. Selama majikan menawarkan pertanggungan nilai minimum yang dianggap terjangkau menggunakan salah satu metode pelabuhan aman, majikan tidak perlu khawatir tentang kemungkinan penalti.

Safe Harbors

• W2 mengupah pelabuhan yang aman. Untuk menggunakan metode ini, pengusaha harus memastikan bahwa total biaya premi asuransi kesehatan karyawan sepanjang tahun tidak melebihi 9,56 persen dari upah W2 karyawan pada tahun 2018.Mereka dapat mengatur kontribusi premi karyawan sebagai jumlah dolar per periode pembayaran atau persentase pendapatan (yang dapat bervariasi, jika pendapatan karyawan bervariasi), tetapi ada batasan pada penyesuaian kontribusi pertengahan tahun untuk memperhitungkan perubahan pendapatan. Jadi metode ini terbaik bagi karyawan yang memiliki upah konsisten sepanjang tahun.
• Tingkat membayar pelabuhan aman. Untuk menggunakan metode ini, majikan melihat upah per jam karyawan pada awal tahun rencana (atau upah per jam terendah yang diterima karyawan selama bulan tertentu), mengalikannya dengan 130, dan menghitung 9,56 persen dari total itu. Hasil ini akan menjadi jumlah maksimum yang dapat diminta karyawan untuk membayar pertanggungan kesehatan untuk bulan tersebut. Perhitungan 130 jam digunakan terlepas dari berapa jam kerja karyawan, karena itulah definisi minimum untuk pekerjaan penuh waktu.
  • Dalam kasus pekerja yang digaji, metode pembayaran safe harbour hanya mengharuskan majikan untuk memastikan bahwa biaya premi karyawan tidak melebihi 9,56 persen dari gaji bulanan karyawan.
• Pelabuhan aman tingkat kemiskinan federal. Metode pelabuhan aman ini menghasilkan kontribusi premi maksimum yang sama yang diperlukan untuk setiap karyawan, karena ini didasarkan pada tingkat kemiskinan federal, bukan pada pendapatan masing-masing karyawan. Untuk menggunakan metode ini, majikan Anda hanya perlu memastikan bahwa biaya premi Anda tidak melebihi 9,56 persen dari tingkat kemiskinan federal.
  • Untuk 2018, tingkat kemiskinan federal adalah $ 12.140 (untuk satu orang, yang digunakan oleh perhitungan ini). Jadi jika majikan Anda menggunakan pelabuhan aman ini, total biaya premi Anda untuk pertanggungan Anda pada tahun 2018 tidak dapat melebihi $ 1.161 - atau $ 97 per bulan. Tingkat pelabuhan yang aman ini umumnya akan menghasilkan tingkat premi serendah mungkin yang harus dibayar oleh karyawan untuk pertanggungan mereka, karena sebagian besar pekerja penuh waktu berpenghasilan lebih dari tingkat kemiskinan federal.

Bagaimana IRS Tahu Metode Safe Harbor Mana yang Digunakan oleh Majikan saya?

Majikan Anda mengajukan laporan di awal setiap tahun dengan IRS (dan mengirimkan Anda salinan), merinci cakupan yang ditawarkan kepada Anda selama tahun sebelumnya. Ini adalah Formulir 1095-C.

Pada baris 16 formulir itu, majikan Anda akan memasukkan kode untuk menjelaskan metode pelabuhan aman mana (jika ada) yang digunakan. Kode-kode tersebut dijelaskan dalam instruksi perusahaan untuk Formulir 1095-C: Kode 2F berarti pelabuhan upah W2 digunakan; Kode 2G berarti pelabuhan aman tingkat kemiskinan federal digunakan, dan 2H berarti tingkat pelabuhan aman bayar digunakan.

Pendapatan Rumah Tangga Tambahan Tidak Dihitung dalam Metode Safe Harbor

Karena majikan Anda hanya memiliki akses ke bagian pendapatan rumah tangga Anda, itu saja yang akan dipertimbangkan jika majikan Anda menggunakan perhitungan pelabuhan yang aman. Dan jika metode pelabuhan aman tingkat kemiskinan federal digunakan, itu didasarkan pada tingkat kemiskinan hanya untuk satu orang. Jika pasangan Anda memiliki penghasilan tambahan, itu tidak dihitung ketika atasan Anda memastikan bahwa premi Anda tidak melebihi 9,56 persen dari penghasilan Anda.

Pengusaha tidak diharuskan untuk menggunakan perhitungan pelabuhan yang aman. Tetapi hukuman karena gagal mematuhi mandat pemberi kerja cukup tajam, dan pengusaha yang menawarkan perlindungan pada umumnya tidak ingin berakhir dengan secara tidak sengaja menawarkan perlindungan yang tidak memenuhi pedoman keterjangkauan.

Apa Arti Semua Ini bagi Karyawan?

Jika Anda bekerja penuh waktu untuk majikan besar, Anda mungkin ditawari asuransi kesehatan yang cukup murah untuk cakupan Anda sendiri, karena pengusaha umumnya ingin memastikan bahwa mereka mematuhi mandat pemberi kerja ACA. Tetapi premi mungkin jauh lebih besar jika Anda menambahkan anggota keluarga ke dalam rencana Anda, karena majikan tidak diharuskan untuk membuat cakupan terjangkau hanya untuk Anda, bukan untuk keluarga Anda.