Apakah Pengusaha Mengganti Premi Asuransi Kesehatan Perorangan?

Di bawah panduan IRS terkait dengan penerapan Undang-Undang Perawatan Terjangkau (ACA), pengusaha tidak diizinkan untuk langsung mengganti biaya karyawan untuk biaya asuransi kesehatan individu. Ini berlaku untuk kelompok kecil dan besar, dan pengusaha menghadapi denda yang tajam karena ketidakpatuhan.

Tetapi Undang-Undang Penyembuhan Abad 21 membuka pintu bagi pengusaha kecil untuk mulai mengganti biaya karyawan untuk premi asuransi kesehatan pasar individu pada 2017. Dan Administrasi Trump telah mengusulkan peraturan baru yang akan memungkinkan pengusaha dari berbagai ukuran mengganti biaya karyawan untuk biaya pasar individu cakupan.

Grup Kecil: Penggantian Pengusaha Diizinkan pada 2017

Undang-Undang Perawatan yang Terjangkau hanya mewajibkan pengusaha untuk menawarkan tunjangan asuransi kesehatan - kepada karyawan yang bekerja setidaknya 30 jam per minggu - jika mereka memiliki 50 atau lebih karyawan. Tetapi 96 persen pengusaha di AS memiliki kurang dari 50 karyawan, dan karenanya tidak diharuskan menawarkan tunjangan kesehatan kepada pekerjanya.

Banyak dari mereka melakukannya, tentu saja. Menurut survei yang dilakukan oleh Pusat Studi Kesehatan Transamerica pada Agustus 2015, tunjangan asuransi kesehatan ditawarkan oleh 61 persen bisnis dengan kurang dari 50 karyawan (walaupun itu mungkin merupakan perkiraan tinggi; analisis Federasi Nasional untuk Bisnis Mandiri menunjukkan bahwa hanya 29 persen bisnis dengan kurang dari 50 karyawan menawarkan cakupan pada tahun 2015). Paket asuransi kesehatan kelompok kecil tersedia di setiap negara bagian, dan pengusaha dengan kurang dari 25 karyawan dapat memenuhi syarat untuk kredit pajak perawatan kesehatan usaha kecil, tergantung pada pendapatan rata-rata karyawan mereka dan berapa banyak premi yang dibayarkan oleh pemberi kerja.

Tapi bagaimana dengan orang-orang yang bekerja untuk semua usaha kecil itu jangan menawarkan manfaat asuransi kesehatan? Mereka harus menggunakan pasar asuransi kesehatan perorangan, di mana mereka dapat membeli pertanggungan melalui pertukaran asuransi kesehatan, atau di luar pertukaran (subsidi tidak tersedia di luar pertukaran).

Untuk paket yang dibeli di pasar individu (on atau off-exchange), enrollee - sebagai lawan majikan - bertanggung jawab untuk membayar premi, meskipun subsidi (yang sebenarnya merupakan kredit pajak) tersedia dalam pertukaran untuk orang yang memenuhi kualifikasi berdasarkan tentang pendapatan mereka.

Peraturan implementasi ACA awal melarang pengusaha mengganti biaya karyawan untuk asuransi kesehatan pasar individu.Fut untuk pengusaha kecil, ini berubah pada 2017, di bawah Undang-Undang Penyembuhan Abad 21 (lebih detail di bawah), tapi mari kita lihat bagaimana aturan ditafsirkan sebelum 2017:

ACA sendiri meninggalkan masalah ini agak terbuka untuk interpretasi, tetapi IRS kemudian menangani masalah ini secara langsung, dan hukuman untuk ketidakpatuhan sangat tinggi: pajak cukai $ 100 per hari, per karyawan yang berlaku. Itu bisa setinggi $ 36.500 per tahun dalam denda untuk setiap karyawan yang kepadanya majikan mengganti premi asuransi kesehatan perorangan. Peraturan tersebut dijadwalkan mulai berlaku pada Januari 2014, tetapi program bantuan transisi diberlakukan yang menunda hukuman hingga Juli 2015.

Pada dasarnya, cara IRS menafsirkan undang-undang ACA, mengganti karyawan untuk premi pasar individu dianggap sebagai "rencana pembayaran pemberi kerja." Rencana tersebut tunduk pada reformasi pasar asuransi kesehatan kelompok, termasuk larangan batas manfaat seumur hidup dan tahunan, dan persyaratan bahwa perawatan preventif tertentu harus ditanggung tanpa biaya bagi pendaftar.

Dan, IRS secara khusus mengklarifikasi bahwa rencana pembayaran majikan tidak dapat digabungkan dengan rencana asuransi kesehatan pasar individu untuk memenuhi persyaratan reformasi pasar. Ini benar terlepas dari kenyataan bahwa reformasi pasar ACA berlaku untuk rencana pasar individu, dan semua rencana pasar individu baru dijual tanpa batas manfaat seumur hidup atau tahunan, dan dengan manfaat perawatan pencegahan yang sama dengan rencana kesehatan kelompok kecil.

Tidak ada yang mencegah pengusaha memberikan kenaikan gaji atau bonus kena pajak sebagai pengganti pemberian tunjangan asuransi kesehatan. Tetapi manfaat-manfaat yang diuntungkan pajak dari premi asuransi kesehatan kelompok dan pengaturan penggantian kesehatan tidak tersedia untuk digunakan untuk mengganti uang karyawan atas premi asuransi kesehatan individu.

21st Cures Act Passes pada 2016, Mengizinkan Penggantian Dimulai pada 2017

Pada bulan Desember 2016, H.R.34, Undang-Undang Penyembuhan Abad 21, ditandatangani menjadi undang-undang oleh Presiden Obama. Undang-undang ini jauh jangkauannya, tetapi salah satu perubahan yang dibuat adalah untuk memungkinkan bisnis dengan kurang dari 50 karyawan untuk membentuk Pengaturan Pengembalian Kesehatan Pengusaha Kecil yang Memenuhi Kualifikasi (QSEHRA).

Jika bisnis kecil tidak menawarkan paket asuransi kesehatan kelompok, QSEHRA akan membiarkan bisnis mengganti biaya karyawan, bebas pajak, untuk sebagian atau semua biaya pembelian asuransi kesehatan pasar individu, di dalam atau di luar bursa (jika rencana tersebut dibeli di bursa, karyawan masih bisa memenuhi syarat untuk subsidi premium di bursa, tetapi nilai QSEHRA dipertimbangkan ketika menentukan keterjangkauan dari pertanggungan, dan jumlah subsidi ACA dikurangi dengan jumlah yang karyawan menerima dari majikan melalui QSEHRA).

Menggunakan QSEHRA, jumlah maksimum yang dapat diganti oleh pemberi kerja adalah $ 4,950 untuk pertanggungan karyawan tunggal, dan $ 10.000 untuk cakupan keluarga (itu untuk 2017; nilainya diindeks di tahun-tahun mendatang. Pada tahun 2018, batasannya adalah $ 5.050 dan $ 10.250 di 2019, batasannya adalah $ 5.150 dan $ 10.450). Penggantian maksimum juga dihitung berdasarkan bulan, sehingga seorang karyawan yang direkrut pada pertengahan tahun hanya akan memenuhi syarat untuk jumlah yang telah ditentukan sebelumnya atas penggantian tahunan tahunan maksimum.

Siapa yang Dibantu oleh Aturan Penggantian QSEHRA Baru?

Untuk karyawan yang bekerja untuk usaha kecil yang tidak menawarkan asuransi kesehatan, ketersediaan subsidi premium di bursa tergantung pada pendapatan, bersama dengan ukuran keluarga dan biaya pertanggungan di area pelamar. Secara umum, subsidi tersedia dalam banyak kasus jika pendapatan rumah tangga pemohon tidak melebihi 400 persen dari tingkat kemiskinan.

Jika Anda saat ini menerima subsidi premium (kredit pajak premium) di bursa dan majikan Anda mulai mengganti premi berdasarkan QSEHRA, subsidi pertukaran akan dikurangi dengan jumlah penggantian majikan.

Tetapi jika Anda tidak berhak mendapatkan subsidi premium di bursa (atau jika Anda, tetapi telah memilih untuk membeli cakupan Anda di luar bursa, di mana subsidi tidak tersedia), QSEHRA dapat langsung menguntungkan Anda jika pemberi kerja Anda memutuskan untuk manfaatkan opsi itu.

Pengusaha kecil tidak diharuskan untuk mengganti premi, sama seperti mereka tidak diharuskan untuk menawarkan asuransi kesehatan kelompok berdasarkan ACA. Tetapi QSEHRA memungkinkan mereka memberikan fleksibilitas untuk mengganti biaya premi asuransi kesehatan karyawan sebagai bagian dari paket manfaat karyawan mereka.

Premi yang diganti berada di pasar individu, yang memiliki premi jauh lebih fluktuatif daripada pasar kelompok kecil selama beberapa tahun terakhir. Beberapa pendukung QSEHRA mencatat bahwa mereka dapat mendorong lebih banyak orang untuk mendaftar dalam cakupan individu / keluarga, membawa stabilitas tambahan pada pasar individu.

Peraturan yang Diusulkan Juga Akan Memungkinkan Pengusaha Besar untuk Mengganti Premi Pasar Individual

Peraturan saat ini tidak memungkinkan pengusaha besar untuk mengganti premi pasar individu karyawan. Pengusaha dengan 50 atau lebih karyawan penuh waktu diharuskan menawarkan asuransi kesehatan kelompok (dibeli dari perusahaan asuransi atau diasuransikan sendiri) untuk menghindari hukuman mandat pemberi kerja ACA, dan mereka menghadapi hukuman yang lebih curam, seperti dijelaskan di atas, jika mengganti biaya karyawan untuk premi pasar individu.

Namun pada Oktober 2017, Presiden Trump menandatangani perintah eksekutif yang bertujuan untuk melonggarkan aturan tentang masalah ini. Perintah eksekutif tidak mengubah aturan sendiri; itu hanya mengarahkan badan-badan federal untuk "mempertimbangkan mengusulkan peraturan" yang akan mencapai berbagai tujuan.

Salah satu tujuan tersebut adalah untuk memperluas penggunaan pengaturan penggantian kesehatan (HRA) dan memberikan lebih banyak fleksibilitas dalam penggunaannya, termasuk "memungkinkan HRA digunakan dalam hubungannya dengan cakupan nongroup."

Setahun kemudian, pada Oktober 2018, Departemen Tenaga Kerja, Perbendaharaan, dan Layanan Kesehatan & Manusia menerbitkan peraturan yang akan memungkinkan penggunaan HRA bersama dengan cakupan pasar individu, terlepas dari ukuran majikan. Di bawah peraturan yang diusulkan, pengusaha besar akan dapat memenuhi mandat pemberi kerja ACA dengan menawarkan pengaturan penggantian biaya kesehatan (HRA) yang digunakan untuk mengganti biaya karyawan untuk biaya asuransi kesehatan pasar individu.

Komentar publik tentang peraturan yang diusulkan ini diterima hingga 22 Desember 2018. Jika difinalisasi, aturan baru akan mulai berlaku pada Januari 2020, yang memungkinkan pengusaha dari berbagai ukuran mengganti biaya karyawan untuk cakupan pasar individu. Dan sementara QSEHRA hanya dapat ditawarkan jika majikan sama sekali tidak menawarkan asuransi kesehatan kelompok, aturan baru yang diusulkan akan membiarkan pengusaha menawarkan beberapa karyawan rencana kesehatan kelompok, sambil menawarkan kepada orang lain sebuah HRA yang dapat digunakan untuk mengganti premi pasar individu. (perbedaannya harus didasarkan pada klasifikasi karyawan yang bonafid - misalnya, karyawan penuh waktu versus paruh waktu - dan karyawan tidak dapat ditawari pilihan untuk rencana kelompok atau HRA).

Kemungkinan aturan yang diusulkan akan diselesaikan, meskipun mereka mungkin mengalami beberapa penyesuaian selama proses peninjauan. Tetapi kemungkinannya adalah, pengusaha akan memiliki lebih banyak fleksibilitas untuk mengganti premi asuransi kesehatan pasar individu karyawan mulai tahun 2020.